Daň z přidané hodnoty (DPH) hraje klíčovou roli v podnikání – ovlivňuje vaše faktury, náklady i administrativu. Kdy je registrace k DPH povinná a kdy se stáváte identifikovanou osobou? Jaké kroky podniknout, abyste se stali plátcem DPH? A kdy se vyplatí dobrovolná registrace? V tomto článku najdete odpovědi na tyto otázky i přehled výhod i nevýhod dobrovolného plátcovství DPH.

Kdo je plátce DPH a co to znamená?

Plátcem DPH je fyzická nebo právnická osoba, která je registrována k dani z přidané hodnoty podle zákona. DPH je nepřímá daň, kterou platí zákazník při nákupu zboží nebo služeb, ale státu ji odvádí podnikatel. Podnikatelé odvádějí DPH z prodeje (DPH na výstupu) a zároveň si mohou nárokovat odpočet DPH z nákupů (DPH na vstupu).

Plátcovství DPH může podnikatelům přinést výhody, jako je odpočet daně z nákladů, ale také představuje vyšší administrativní náročnost. Je proto důležité pochopit své povinnosti a pečlivě sledovat své finanční toky, abyste předešli problémům s finančním úřadem.

Kdy je nutné registrovat se k DPH?

Povinnost stát se plátcem DPH vzniká v několika specifických situacích definovaných zákonem. Nejedná se pouze o dosažení určitého obratu, ale také o případy spojené s přeshraničním obchodem nebo dovozem a vývozem zboží či služeb.

Překročení obratu 2 miliony Kč

Jednou z nejčastějších situací, kdy podnikatel musí registrovat DPH, je překročení obratu 2 miliony Kč za posledních 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců. Tato hranice zahrnuje:

  • Příjmy z tuzemského prodeje zboží a služeb.
  • Příjmy, které nejsou od DPH osvobozené (např. bankovní služby nebo nájemné).

Povinnost registrace k DPH nastává do 15 dnů od konce měsíce, ve kterém byl obrat překročen. Plátcem DPH se stáváte od prvního dne následujícího měsíce.

Přijetí zboží z Evropské unie

Pokud nakupujete zboží z EU a hodnota nákupů přesáhne 326 000 Kč za kalendářní rok, vzniká vám povinnost registrovat se jako plátce DPH.

Dobrovolná registrace k DPH

I bez výše uvedených důvodů se může podnikatel rozhodnout stát plátcem DPH dobrovolně, což je výhodné například při obchodování s jinými plátci nebo při větších investicích, kde lze nárokovat odpočet DPH.

Jak se stát plátcem DPH?

Registrace k DPH probíhá u příslušného finančního úřadu podle sídla vašeho podnikání. Přihlášku můžete podat buď online, prostřednictvím datové schránky či portálu Finanční správy ČR nebo osobně na finančním úřadě. 

Vyplníte formulář „Přihláška k registraci k dani z přidané hodnoty“, kde uvedete základní informace o vaší firmě, jako je IČO, název a povaha podnikání, dále informace o obratu a o bankovních účtech, které používáte pro podnikatelskou činnost.

Potřebné doklady k registraci

K přihlášce je nutné přiložit několik dokumentů, které pomohou finančnímu úřadu ověřit vaši ekonomickou činnost. Mezi nejčastěji požadované dokumenty patří výpis z obchodního rejstříku nebo živnostenského rejstříku, účetní výkazy, pokud jsou k dispozici, a smlouvy s obchodními partnery, které prokazují vaši činnost.

Schválení žádosti finančním úřadem

Po podání žádosti provede finanční úřad kontrolu. Tato kontrola zahrnuje ověření údajů z přihlášky a přiložených dokumentů. V některých případech může dojít k návštěvě inspektora na vaší provozovně. 

Úřad také posoudí, zda vaše ekonomická činnost splňuje zákonné podmínky pro registraci. Pokud je žádost schválena, obdržíte DIČ (daňové identifikační číslo), které se skládá z kódu CZ a vašeho IČO. Od data registrace se stáváte plátcem DPH a začínáte plnit příslušné povinnosti.

Zakoupení ready-made společnosti jako plátce DPH

Další možností, jak se stát plátcem DPH, je koupě nové firmy bez účetní historie. Ready-made s.r.o. jsou společnosti, které byly založeny výhradně za účelem prodeje dalším podnikatelům. Tyto společnosti typicky již mají přidělené IČO, registrované sídlo a mohou být zapsané jako plátci DPH. Zakoupení ready-made společnosti je tak ideální pro podnikatele, kteří chtějí začít podnikat ihned a zároveň ušetřit čas i peníze spojené se zakládáním firmy a s registrací k DPH.

Kdy se stáváte identifikovanou osobou?

Pokud podnikatel, který není plátcem DPH, přijme službu od zahraničního subjektu (např. reklama na Facebooku nebo Google Ads), stává se tzv. identifikovanou osobou (IO). To znamená, že není plátcem DPH, ale musí přiznat a odvést DPH z přijaté zahraniční služby s místem plnění v tuzemsku. 

Podobně pokud poskytujete služby podnikatelům nebo firmám v jiných státech Evropské unie, můžete se stát identifikovanou osobou a přiznávat DPH za tyto transakce. Identifikovanou osobou se rovněž stáváte, nakupujete-li zboží z jiného členského státu EU a hodnota těchto nákupů nepřekročí 326 000 Kč (jinak se musíte registrovat jako plátce DPH).

Jak se registrovat jako identifikovaná osoba?

Registrace probíhá na příslušném finančním úřadě a je nutné ji provést do 15 dnů ode dne, kdy nastala povinnost přiznat daň.

Postup registrace:

  1. Vyplňte přihlášku: Použijte formulář „Přihláška k registraci k dani z přidané hodnoty pro identifikovanou osobu“ dostupný na portálu Finanční správy.
  2. Předejte formulář finančnímu úřadu: Elektronicky přes datovou schránku nebo osobně.
  3. Přiložte potřebné dokumenty: Například doklady o ekonomické činnosti, pokud to finanční úřad vyžaduje.

Po schválení registrace obdržíte DIČ (daňové identifikační číslo), které budete používat pro komunikaci s finančním úřadem.

Kdy se vyplatí dobrovolná registrace k DPH?

Dobrovolná registrace k DPH může být pro některé podnikatele výhodná, i když nepřekročili zákonný obrat pro povinnou registraci. Zde jsou situace, kdy se dobrovolné plátcovství DPH může vyplatit:

  • Vysoké vstupní náklady: Pokud vaše podnikání vyžaduje značné počáteční investice (např. nákup zařízení, vozidel nebo technologií), registrací k DPH získáte možnost odpočtu DPH z těchto nákladů, čímž snížíte své výdaje. 
  • Obchodní partneři jsou plátci DPH: Pokud většina vašich dodavatelů nebo odběratelů jsou plátci DPH, registrace vám umožní uplatnit odpočet DPH na vstupu. Navíc pro vaše partnery může být spolupráce s plátcem DPH administrativně jednodušší a finančně výhodnější. 
  • Obchodování se zahraničím: Plánujete-li expandovat na zahraniční trhy nebo často obchodujete se zahraničními partnery, registrace k DPH vám umožní jednodušší transakce v rámci EU a možnost uplatnit odpočet DPH při nákupech ze zahraničí. 
  • Zvýšení důvěryhodnosti: Status plátce DPH může zvýšit vaši důvěryhodnost u zákazníků a obchodních partnerů, zejména u větších společností, které preferují spolupráci s plátci DPH. 
  • Rozdílné sazby DPH: Pokud nakupujete zboží nebo služby se základní sazbou DPH (21 %) a prodáváte je s nižší sazbou (např. 10 % nebo 15 %), můžete získat nárok na vrácení rozdílu DPH od finančního úřadu, což zlepší vaše cash flow. 

Nevýhody spojené s plátcovstvím DPH

Přestože stát se plátcem DPH může přinést výhody, je s tím spojená i řada nevýhod, které je třeba zvážit. Nejvýraznější je znatelná administrativní náročnost – plátci musí pravidelně podávat daňová přiznání a kontrolní hlášení, vést podrobnou evidenci příjmů a výdajů a jsou povinni zajistit správný výpočet a odvádění daně. Daňové doklady navíc musíte archivovat minimálně po dobu 10 let.

Dále se podnikatelé potýkají s rizikem pokut a sankcí při nesprávném nebo opožděném plnění povinností. Doporučujeme proto konzultovat toto rozhodnutí s daňovým poradcem nebo účetním, abyste se ujistili, že registrace bude pro vaše podnikání skutečně přínosná.